固定资产未提折旧，清理时如何作帐

固定资产未提折旧，清理时如何作帐

首先我要问一下固定资产残料是什么意思？

这应该作为前期差错处理吧！ 首先应该调整当年资产负债表年初数： 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：应交税费-应交所得税 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 清理时分录： 借：固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产

那要先补提折旧的，借:以前年度损益调整（属于以前年度的折旧额） 管理费用-折旧费用（属于今年的折旧额） 贷：累计折旧 清理时，借：固定资产清理 （将固定资产余额转入到固定资产清理科目） 贷：固定资产 如若产生费用，借：固定资产清理 贷：银行存款/现金 清理产生收入：借：固定资产清理 贷：营业外收入 清理后发生亏损：借：营业外支出 贷：固定资产清理

固定资产提足折旧以后就不用继续计提了。首先，确定固定资产是否还在使用，假如还在使用并没有发生转让，报废，损毁，盘亏则不用马上进行固定资产清理。当这些业务实际发生时，同步做帐。 第二，假如发生转让，报废，损毁，盘亏则进行固定资产清理。报废固定资产需要填制“固定资产报废单”经鉴定，批准后进行清理。 第三步，清理固定资产报废时一般要做如下会计分录： 1.将报废固定资产转入清理： 借：固定资产清理（假如你以提完折旧，这里的计算结果应是净残值） 累计折旧 贷：固定资产 2.报废的固定资产残料出售收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 3.支付的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 4.假如结转报废固定资产发生的是净损失（意思是残料收入%26lt;清理费用的差额） 借：营业外支出—处之固定资产净损失 贷：固定资产清理 5.假如结转报废固定资产发生的是净损失（意思是残料收入%26gt;清理费用的差额）借：固定资产清理贷：营业外收入—处之固定资产净收益备注：假如是出售不动产，需要计提交纳营业税（税率5％）应纳营业税＝实际成交价×5％税率请以当地税务部门实际通知为准。 分录： 借：固定资产清理 贷：应交税金—应交营业税