以下业务如何做分录？
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解决时间 2021-05-05 10:25
- 提问者网友：你给我的爱
- 2021-05-04 13:51
1、小规模纳税人，进货100元，后因该类商品已过时，以50元卖出，这笔业务如何做会计处理？是否需要交纳增值税，如果是一般纳税人呢？
最佳答案
- 五星知识达人网友：春色三分
- 2021-05-04 14:49
小规模纳税人，进货100元，后因该类商品已过时，以50元卖出，这笔业务如何做会计处理？是否需要交纳增值税，如果是一般纳税人呢？
进货时分录为
借：库存商品97。08
应交税金2。91
贷：现金/银行存款100
借：主营业务收入50
销售折扣50
贷：库存商品100
如果单纯是此种商品而言，此项交易没有利润，不用交税。
一般纳税人的税率是17%，小规模纳税人的税率是3%
全部回答
- 1楼网友：神鬼未生
- 2021-05-04 17:37
小规模：50*3%交税即可
一般纳税人：100/1.17*0.17-50/1.17*0.17
- 2楼网友：何以畏孤独
- 2021-05-04 16:16
不论是小规模纳税人还是一般纳税人。国税增值税是。（销项-进项）X税率。照你说的现在出售价格低于进货价格，当是免交增值税的。
- 3楼网友：蕴藏春秋
- 2021-05-04 16:05
借：银行存款 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税费-应交增值税（销项税额）8.5
就本题由于进项税额为17大于销项税额 当期免交增值税
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