陕西省增值税发票使用规定关于电费发票开具问题

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解决时间 2021-03-05 08:57

提问者网友：轮囘Li巡影
2021-03-04 11:47

两加单位合用一变压器

最佳答案

五星知识达人网友：西风乍起
2021-03-04 12:49

问：当客户租赁我公司办公室时，他们要用水、用电，我们就要向他们收取水电费。据我所知，代收代付视同收入，要征税。所以在向他们收取水电费时，征税的费用也由客户承但，但缺少相关依据，一时也查不到，故请教专家。谢谢

答：1、贵单位如为物业单位以外的一般企事业单位，根据《上海市国家税务局、地方税务局关于明确增值税、营业税若干税政问题的通知》【沪国税流[2000]101号】的规定，企事业单位将闲置房屋出租，按实际用量向承租单位结算水、电煤气等价款的，应作为转售货物，按规定征收增值税。对出租方不按实际用量而是按定额向承租方结算水、电、煤气等价款的，一律按“服务业―租赁业”征收5%营业税。
2、贵单位如属物业管理单位，其代有关部门收取的水、电、煤气等价款，仍按我局沪地税一（1998）118号文执行。

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1楼网友：野味小生
2021-03-04 13:31

正确的处理应该是这样：假设本月电费一共117000元，你单位承担93600元，a单位承担23400元。一、取得发票时，借：成本 80000 其他应收款-a单位 20000 应交税费-应交增值税（进项）17000 货：银行存款 117000 二、给a单位开据发票收款时：借：银行存款 23400 贷：其他业务收入-（代缴电费）a单位20000 应交税费-应交增值税（销项）2340 借：其他业务成本-（代缴电费） 2000 贷：其他应收款-a单位2000

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