会计专业的进~

这个会计分录怎么做？

生产车间王刚外出学习回来，报销参加质量管理培训班的培训费800元，差旅费1110元，交回现金90元。

培训费和差旅费借记制造费还是管理费？王刚是生产车间的，是不是都记制造费啊？高人进

你的意思因该是，王刚外出学习时借2000元，现在回来，报销培训费800元，差旅1110元，交回现金90元！

1、刚刚走时，借款2000元

借：其他应收款—王刚 2000

贷：现金 2000

2、现回来报销

借：制造费用1910

现金 90

贷：其他应收款—王刚 2000

请注意，如果王刚不确定或分不清是不是车间人员时，可计入管理费用！

借：管理费用---职工教育经费 800

现金 90

制造费用

前面计提时：

借：其他应付款 2000

贷：库存现金 2000

学习回来：

借：管理费用--职工教育费 800 管理费用--交通费

新所得税法规定，职工教育经费按实列支，可以在应付职工薪酬总额的2.5%范围以内在税前扣除，王刚是因为参加培训才出差，所以应该培训期间的费用全部计入“管理费用-职工教育经费”。

借款时；

借：其他应收款-王刚2000

贷：库存现金2000

学习回来报销时；

借：管理费用-职工教育经费1910

借：库存现金90

贷：其他应收款-王刚2000

应该记制造费用吧