一二季度盈利 三季度亏损 企业所得税怎么计提 利润表上怎么做

一二季度盈利 三季度亏损 企业所得税怎么计提 利润表上怎么做

1. 无论按月、还是按季度，在财务处理上并没有区别。你平时的处理是对的：账务处理如下： （1）每月月底提取时 借：所得税费用 贷：应交税费——所得税 （2）月底进行结转 借：本年利润 贷：所得税费用 （3）下月缴纳时 借：应交税费——所得税 贷：银行存款等2. 年底处理不准确：“比如到年底我们冲回多计提的所得税借：应交税金-所得税 *万贷：所得税 *万”如果二季度交多了（假设1-2季度总共缴纳20万元所得税），三季度、四季度发生亏损，就不再计提所得税，也不得冲回所得税费用，报表仍旧显示已经缴纳所得税20万元3.年度汇算清缴，假设全年应缴纳15万元所得税，实际缴纳20万元，冲回所得税费用，借： 应交税金-应交所得税 5万贷：以前年度损益调整 5万4. 税务局一般不会给予退税，如果能答应你们在以后年度抵扣所得税就可以了 补充：因为月度、季度计提所得税，是依据当月或当季度的利润，按25%计提，所以，月报表、季报表的累计利润、所得税费用并不一定符合25%税率，这是允许的.

1. 无论按月、还是按季度，在财务处理上并没有区别。 账务处理如下： 　　（1）每月月底提取时 　　借：所得税费用 　　　　贷：应交税费——所得税 　　（2）月底进行结转 　　借：本年利润 　　　　贷：所得税费用 　　（3）下月缴纳时 　　借：应交税费——所得税 　　　　贷：银行存款等 2. 年底处理不准确： “比如到年底我们冲回多计提的所得税 借：应交税金-所得税 *万 贷：所得税 *万” 如果二季度交多了（假设1-2季度总共缴纳20万元所得税），三季度、四季度发生亏损，就不再计提所得税，也不得冲回所得税费用，报表仍旧显示已经缴纳所得税20万元 3.年度汇算清缴，假设全年应缴纳15万元所得税，实际缴纳20万元， 冲回所得税费用， 借： 应交税金-应交所得税 5万 贷：以前年度损益调整 5万 4. 税务局一般不会给予退税，如果能答应你们在以后年度抵扣所得税就可以了 .