企业所得税的计税依据和方法是什么？
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解决时间 2021-11-11 21:23
- 提问者网友：蓝莓格格巫
- 2021-11-11 04:57
企业所得税的计税依据和方法是什么？
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- 1楼网友：野慌
- 2021-11-11 05:36
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%...
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
会计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
会计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
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