营改增后，某一般纳税人上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4427.27元（含运费127.
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解决时间 2021-11-10 00:30
- 提问者网友：蓝琪梦莎
- 2021-11-09 20:50
营改增后，某一般纳税人上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4427.27元（含运费127.
最佳答案
- 五星知识达人网友：忘川信使
- 2021-11-09 21:40
进项税额转出=（4427.27-127.27）/（1+13％）*13％+127.27*11％=645.67追问运费为什么不用127.27/(1-11%)*11%?追答因为运费价格是不含税价格，所以直接计算。追问在营改增之前，要127.27/(1-7%)*7%是因为运费含了营业税在内吗？追答是的，只有增值税是价税分离。
全部回答
- 1楼网友：怙棘
- 2021-11-09 21:52
账面成本4427.27元=收购成本4300+运输成本127.27元
收购小米抵扣的进项税为：13%X4300/（1-13%）=642.53元
运输发标抵扣的进项税为：127.27X(1+11%)X11%=15.54元
小米因保管不善霉烂，应转出进项税额642.53+15.54=658.07元。
个人观点，仅供参考。
收购小米抵扣的进项税为：13%X4300/（1-13%）=642.53元
运输发标抵扣的进项税为：127.27X(1+11%)X11%=15.54元
小米因保管不善霉烂，应转出进项税额642.53+15.54=658.07元。
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