甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%，甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元

答案:2 悬赏:40 手机版

解决时间 2021-02-10 00:39

提问者网友：雾里闻花香
2021-02-09 21:40

1.[单选题]甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%，甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定该无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。下列有关甲公司2015年末编制合并财务报表时的抵消处理，不正确的是（）。A.抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元 B.抵消无形资产多计提的摊销额10.5万元 C.确认递延所得税资产1.5万元 D.确认所得税费用1.5万元ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：duile
2021-02-09 23:07

参考答案：C 参考解析：甲公司2015年末应编制的抵消分录为：借：未分配利润-年初30贷：无形资产30借：无形资产-累计摊销10.5贷：未分配利润-年初4.5管理费用（30/5）6借：递延所得税资产[（30-10.5）×25%]4.875所得税费用1.5贷：未分配利润-年初6.375所以选项C处理不正确，应确认递延所得税资产4.875万元。

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1楼网友：轮獄道
2021-02-10 00:10

好好学习下

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