递延所得税包括哪些

递延所得税包括哪些

问题一：会计中哪些需要计提递延所得税资产 有很多情况
比如说会计的计税基础和税法的计税基础不一致时就会产生
比如固定资产原值300，使用期10年提了两年折旧60万提取供值准备40万按8年折旧后，每年折旧25万，但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万，产生了5万的差异，5*25%就确认为递延所得税资产
比如说长期待摊费用一次性计入管理费用后，被调整，剩余的部分形成递延所得税资产，待日后抵扣
比如广告费支出超出15%的部分允许以后扣除，也形成递延所得税资产
总之就是现在不能扣那么多，以后还能够抵扣的支出，只是由于税会差异产生的暂时性差异，以后可以得到纠正问题二：导致递延所得税有哪些科目 一、资产类现金银行存款其它货币资金交易性金融资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款材料采购原材料材料成本差异库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损益二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付职工薪酬应交税费应付股利预提费用长期借款长期应付款未确认融资费用递延所得税负债三、共同类衍生工具四、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配五、成本类生产成本制造费用六、损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出销售费用管理费用账务费用公允价值变动损益营业外支出资产减值损失问题三：递延所得税指的是什么 会计和税法在确认企所得税时，会产生一个暂时性差异，我给你举一个简单的例子（固定资产折旧）来说明吧：
会计确认的折旧费：第1年30万，第二年20万，第三年10万；
税法与寻的折旧费：第1年20万，第二年20万，第三年20万；
可以看出，会计和税法确认的折旧费，总额是相当的，都是60万，如果企业未扣除折旧费的利润为100万，那么在会计上，扣除折旧后的利润就是100-30=70，所得税（25%）就是17.5万；但是，税法确认的折旧只有20万，那么所得税（25%）就应该是（100-20）×25%=20万：税法比会计多确认2.5万元的所得税，这个应该怎么处理呢？用递延税款科目调节：
第一年
借：所得税费用 （100-30）×25%=17.5万 ←从会计
递延所得税资产 20-17.5=2.5万 ←差额，倒挤的
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
第二年：
借：所得税费用 （100-20）×25%=20万 ←从会计
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
第三年：
借：所得税费用 （100-10）×25%=22.5万 ←从会计
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
递延所得税资产 22.5-20=2.5万 ←差额，倒挤的
这样，三年下来，递延所得税资产科目就平了；其实，上面的分录我们也可以这样理解：
第一年
借：所得税费用 （100-30）×25%=17.5万 ←从会计
其他存款-税务局 20-17.5=2.5万 ←差额，倒挤的
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
第二年：
借：所得税费用 （100-20）×25%=20万 ←从会计
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
第三年：
借：所得税费用 （100-10）×25%=22.5万 ←从会计
贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法
其他存款-税务局 22.5-20=2.5万 ←差额，倒挤的
可以看出，“递延所得税资产”是一笔资产，就好像一笔存款，这比存款是存在税务局的，可以用作抵扣税款的；同理，“递延所得税负债”也是一种负债，是应付税务局的。
另外，更明晰但是更拗口的解释是：递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了，但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用。递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款，这笔钱当期未交，但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。
这是概念性的解释，具体计算上还很麻烦，你要去看《应用指南》上的例子问题四：递延所得税资产和递延所得税负债包括哪些方面 计算递延所得税必须先求出暂时性差异 递延所得税资产就是可抵扣暂时性差异
递延所得税负债就是应纳税暂时性差异 计算出其本期余额后 与上期余额作差
就可以得到发生额 再乘以转回期的所得税率 即可计算得出相应递延所得税问题五：当期所得税，递延所得税以及所得税费用有什么区别 一、当期所得税的计算
当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额
应纳税所得额=会计利润+按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入之间的差额±其他需要调整的因素
具体调增调减的说明
●按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用——如违反各种法律规定的罚款、非广告性赞助支出、非公益性捐赠支出等永久性差异(+)。
●税法规定不征税的收入(-)。
●会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额：
永久性差异——超过扣除标准的招待费支出(+)、超过扣除标准的利息支出(+)、超过扣除标准的职工薪酬(+)等。
暂时性差异——会计折旧与税收折旧的差异(±)、会计摊销与税收摊销的差异(±)、计提的资产减值准备(+)、计提的产品质量保证费用(+)等。
●会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入之间的差额——公允价值变动收益(-)分期收款销售商品所确认收入的差异(-)等。
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、递延所得税
递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额)
◆需注意：如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。
借：递延所得税资产
所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
三、所得税费用
利润表中应予确认的所得税费用为当期所得税和递延所得税两者之和。即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。
当期所得税的确定
当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(一)纳税调整增加额
1、按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
2、按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。
(二)纳税调整减少额
1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。
2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。问题六：所得税费用-递延所得税资产是什么科目 所得税费用----递延所得税，
所得税费用是损益类科目，递延所得税资产是资产类科目递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可递减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。账务处理递
延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所厂税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知问题七：递延资产和递延所得税资产和区别是什么？ 急！！！谢谢 递延资产，是一种已支出的但不能全部计入当期损益费用。递延所得税资产实际上是一种尚需要在以后未支出的负债。即：
递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得厂的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。问题八：“递延所得税资产”是什么性质的科目？ 递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。问题九：递延所得税对应账户有哪些 A所得税费用
C商誉
D以前年度损益调整
如果您的回答是从其他地方引用，请表明出处问题十：所得税和递延所得税的差别 以前采用的是【收入费用观】~~~即：所得税费用=（收入-费用）*税率，这是从利润表的角度考虑的。
但是随着经济的发展，人们开始重视财务状况，也就是资产负债表，于是现在开始使用【资产负债观】，即：从资产负债表来确认收益。
你的分录正是现在用的【资产负债观】的最终分录，其中“应交税费——应交所得税”是根据税法确认的当期所得税，即你一定是要交的，下月15日之前要到税务部门缴纳。
而“递延所得税资产”或贷方的“递延所得税负债”即是根据资产负债表中各项资产和负债的“账面价值”与“计税基础（可以理解为税费规定的账面价值）”的差别分别确认的。
然后，根据上面两项倒挤出当期的所得税费用。即你做的分录是一个合并分录，拆开了就是：“借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税”，再“借：递延所得税资产，贷：所得税费用”。
附加一句，“递延所得税资产”表示会在以后期间减少所得税的项目，对应“递延所得税负债”比如某个固定资产，根据会计的折旧方法已经不能再提折旧了，而根据税费明年还能提8万折旧，那当然会减少明年的所得税，此时确认递延所得税资产，即“借：递延所得税资产 2（8*25%），贷：所得税费用 2”
这个回答也不可能说得太详细了~~如果想进一步学就去看看所得税会计吧~~~~~~