银行存款日记账的登记方法中有什么需要注意的

银行存款日记账的登记方法中有什么需要注意的

银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其 登记方法如下：
（1）日期栏。
日期栏系指记账凭证的日期。
（2）凭证栏。
凭证栏系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的 登记方法一致）。
（3）对方科目。
对方科目系指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。如开出 支票一张支付购料款，其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采 购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
（4）摘要栏。
摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明 问题。
（5）现金支票号数和转账支票号数栏。
如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写支 票号数，以便与开户银行对账。
（6）收入、支出栏。
收入、支出栏系指银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计 算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算 出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。

一、库存现金日记账和银行日记账的登记方法 1.格式：库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”。 (2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。 库存现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。