运输类企业退税金及附加的分录应怎样做？（银行对账单有记录，但但还没收到）
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解决时间 2021-07-21 04:43
- 提问者网友：十年饮冰
- 2021-07-20 13:44
运输类企业退税金及附加的分录应怎样做？（银行对账单有记录，但但还没收到）
最佳答案
- 五星知识达人网友：渡鹤影
- 2021-07-20 14:39
1，借：银行存款
货：营业外收入(增值税)
贷：所得税费用(所得税)
贷：营业税金及附加(消费税/营业税/城建税/教附)
贷：销售费用(房产税/土地使用税/印花税/车船税)
返还的增值税应该是要计算所得税的。
2，收到退回的上年营业税：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整-调整上年主营业务税金及附加
收到退回的所得税：
借：银行存款
贷：所得税
这里有区别：收到的退回的所得税直接冲减当期所得税费用。
货：营业外收入(增值税)
贷：所得税费用(所得税)
贷：营业税金及附加(消费税/营业税/城建税/教附)
贷：销售费用(房产税/土地使用税/印花税/车船税)
返还的增值税应该是要计算所得税的。
2，收到退回的上年营业税：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整-调整上年主营业务税金及附加
收到退回的所得税：
借：银行存款
贷：所得税
这里有区别：收到的退回的所得税直接冲减当期所得税费用。
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