某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐

答案:2 悬赏:70 手机版

解决时间 2021-02-11 04:29

提问者网友：像風在裏
2021-02-11 00:05

1.[单选题]某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（　　）万元。A.0 B.0.36 C.1.2 D.5ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：空山清雨
2021-02-11 00:50

参考答案：B 参考解析：企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12%为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是=2+5=3(万元)，准予扣除的公益性捐赠为3×12%=0.36(万元)。

全部回答

1楼网友：鸽屿
2021-02-11 01:22

和我的回答一样，看来我也对了

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