上月预留可抵扣税额40万，本月进项491.11万,销项435.90万元算出本月应交增值税并作会计分录

谢谢!

不好意思，我搞错了，应该是进项435。9，销项491。11，分录怎么做呀，还有月末结转的分录也告诉我呀

491.1-40-435.9=15.21（本期销项-上期留抵-本期进项=本期应交）
月末时可作此分录，要缴纳的增值税一目了然。
借：应交税金/应交增值税/转出未缴增值税 15.21
贷：应交税金/未缴增值税 15.21
下月初交税
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款

491.1-40-435.9=15.21（本期销项-上期留抵-本期进项=本期应交） 借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款 月末结转不涉及此科目，结转的都是期间损益。。 再看看别人怎么说的。

本月不用交增值税。因为本期进项大于销项。期末留抵增值税为95.21万元（435.9-491.11-40=-95.21）。除购进、销售要做账务处理外，应交增值税不需要再做账务处理。

计算公式为：销项税额（491.11）-进项税额（435.9）-上月未抵扣（40）=应缴增值税（15.21） 本月会计分录为： 销项税分录为： 借：现金（或银行存款等） 491.11 贷：应缴税费-应缴增值税-销项税额 491.11 进项税分录为： 借：应缴税费-应缴增值税-进项税额 435.9 贷：现金（或银行存款等） 435.90 月末结转的分录为： 借：应缴税费-应缴增值税-销项税额 491.11 贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 491.11 借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 435.90 贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额 435.90 借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 15.21 贷：应缴税费-未交增值税 15.21