本月工资计提和结转 会计分录

本月工资计提和结转 会计分录

你的理解上有一点不正确，工资是不用结转的，计提应经核算了一次损益费用，你再结转一次你不觉得一个工资费用给算了两次吗？去掉你中间的分录即可，本月计提，次月发放，两笔分录就可以处理好工资了。

前面两个分录都没有做错，就是说的有点问题，工资不能结转，你要把工资结转到哪？你说的结转，实际上就是分配工资。后面那个计提本月工资下月发放什么意思？是以本月工资为基础，把下个月的也一起计提了是吗？挺乱的，咱们从头顺。
你一开始首先要计提工资，计提了，你才能发放不是吗？
计提工资时，分录是
借：库存现金
贷：银行存款
计提工资，不用多说，先把钱从银行里提出来啊，分录就是这么简单。
实际发放时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
在实发工资的时候，这里要分为两步，先是发下去，然后还要分配给各个部门。
实际分配工资的时候
借：相关部门（如理费用）
贷：应付职工薪酬
发工资的分录一共就三个步骤，计提，下发，分配。记住这三步就行了。
这是企业财务会计上的分录，不知道你所需要的是不是这样的分录？

我认为是不对的把，你计提工资已经是做过到费用里面啦，如果你这个月发的时候，你在计入费用，那就相当与重复啦，所以我认为
结转本月实发工资时： 借：管理费用 20000
营业费用 20000
贷：应付工资 40000
这个可以不用，已经重复做费用，那你利润就少了4万啦哦、哈

计提时，根据实际情况确定费用科目
借：管理费用----工资
贷：应付职工薪资
支付时
借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款

你结账时，结转损益
借：本年利润
贷：管理费用--工资

基本上是对的。本月实发上月工资的40000元，如果上月没有计提过，你的分录就是正确的；本月实发上月工资的40000元，如果上月已经计提过，就只要你的第一个分录就可以了，就不要结转本月实发工资分录了： 借：管理费用 20000 营业费用 20000 贷：应付工资 40000 。

1）每月计提工资时：
借：生产成本 （或者制造费用，管理费用）（按照收益对象分配）
贷：应付职工薪酬
2）发放时一部分：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或 现金
3）另一部分未付工资：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款