甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一

1.[多选题]甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有（ ）。A.2013年应调整合并报表中营业利润500万元 B.2013年应抵消固定资产金额200万元 C.2013年应确认递延所得税资产45万元 D.2014年应抵消固定资产金额140万元E.2014年影响营业利润的金额为40万元

参考答案：CDE 参考解析：2013年应编制的调整抵消分录为：借：营业收入400贷：营业成本200固定资产-原值200借：固定资产-累计折旧20贷：管理费用20因此，2013年对营业利润的影响金额为200-20=180（万元）。借：递延所得税资产（180×25%）45贷：所得税费用452014年应编制的调整抵消分录为：借：未分配利润-年初200贷：固定资产-原值200借：固定资产-累计折旧20贷：未分配利润-年初20借：递延所得税资产45贷：未分配利润-年初45借：固定资产-累计折旧40贷：管理费用40借：所得税费用10贷：递延所得税资产10

我学会了