要求：审核下列资料，扼要指出存在的影响纳税问题，正确计算企业2013年4月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)资料：兴

1.[问答题]要求：审核下列资料，扼要指出存在的影响纳税问题，正确计算企业2013年4月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)资料：兴兴酒业是一家综合性的上市公司，系增值税一般纳税人，2013年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审核，获得如下资料： (1)外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为： 借：周转材料　　20379　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　3421　　贷：银行存款　　23800审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物被盗，经查为管理人员粗心造成，企业未作相关会计处理。 (2)从农业生产者手中收购粮食，开具税务机关监制的收购凭证，注明的金额为50000元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为： 借：原材料　　44247．79　 　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　5752．21　　贷：应付账款　　50000(3)将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本计15000元，企业会计处理为： 借：销售费用　　17550　　贷：主营业务收入　　15000　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　2550。 借；营业税金及附加　　4000　　贷：应交税费——应交消费税　　4000(4)单独出租一批白酒包装物，租期一年，约定年租金为24万元，约定租期满后统一结算。企业会计处理为： 借：银行存款　　20000　　贷：其他应付款　　20000(5)生产车间，将生产中出现的一批残次酒瓶直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为： 借：库存现金　　11700　　贷：生产成本　　11700(6)当月向本公司本市设立的一非独立核算的门市部发出粮食白酒15吨，内部绩效核算价格为每吨不含税3800元。门市部对外销售粮食白酒10吨，取得含税销售收入46800元，企业对粮食白酒销售业务的会计处理为： 借：应收账款　　66690　　贷：主营业务收入　　57000　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　9690借：营业税金及附加　　26400　　贷：应交税费——应交消费税　　26400(7)退回上月销售粮食白酒出借包装物押金11700元，企业账务处理为： 借：其他应付款　　10000　　贷：银行存款　　11700　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　－1700其他情况说明： (1)本月应纳的各税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵税额。 (2)本题中适用税率：增值税税率17%，粮食白酒消费税税率20%，从量征收每斤0．5元，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，国家税务总局核定的粮食白酒的成本利润率为10%。 (3)该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税专用发票均已认证通过。假设不考虑抵扣期限的问题。 (4)题中未涉及事项，视为无纳税问题。

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这个问题我还想问问老师呢