预付和应付？

购买东西（要生产的）先预付30%，剩余的等发货前全部付清。那么怎么做账？
付30%时：借：预付账款，贷：银行存款，付剩余的：借：应付账款，贷：银行存款；收到货和发票后：借：库存商品，借，进项税，贷预付账款，贷应付账款；这样做对吗？
我们平常很少有预付账款的，能不能不做预付，直接是应付呢？请教高手。

同一个供应商既挂预付又挂应付，这样的后果就是之后对账不清，造成多付款，建议只挂一个，挂了预付就不挂应付，对于用软件记账来说，期末预付和应付的公司调整一下即可，不会出现负数的情况。挂预付还是应付，要看之前有没有挂这个供应商的明细，以及之后发生付款和收货的时间次序而定，如果一直是先预付，到货验收后再付余款，建议挂预付，分录如下：
1、预付货款，借：预付账款
贷：银行存款或现金
2、收货入库， 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
3、支付余款， 借：预付账款
贷：银行存款或现金
可以将以上分录的预付账款全部替换成应付账款也可，这样之后与供应商对账时，只要核对一个科目下的明细，且不会有遗漏

480000元。

编制资产负债表时，预付账款按照预付账款明细账的借方余额与应付账款明细账的借方余额之和填列。总账预付账款为借方余额350000，但有贷方余额80000，那么借方余额额即为430000，加上应付账款明细账的借方余额50000，合计480000.

借：预付账款 贷：银行存款/现金

对。楼主说的正确。 但是实际操作中，这样做太麻烦。 一般是记入预付账款，就不记应付账款了。这样便于查询和对账。 如果预付账款不多，可以在应付账款科目中核算

付30% 借：预付账款 贷：银行存款 收到货和发票 借：库存商品 借：应付税金-增值税-进项税 贷：应付账款 贷：预付账款 付余款：借：应付账款 贷：银行存款 如果不是经常发生，这笔交易又不跨年的话，可以不设预付账款，直接用应付账款核算。但是如果发生在年底，就难免要做重分类了。