自查补缴以前年度的税款如何做账

自查补缴以前年度的税款如何做账

自查补缴以前年度的税款如何做账
1.补交以前年度的税款，涉及到损益类科目，以“以前年度损益调整”科目入帐，记帐分录 如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－企业所得说

－营业税
－城市建设税
－教育附加

－地方教育附加
结转损益：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

2. 交完税款，记帐凭证分录：
借：应交税费－企业所得说
－营业税
－城市建设税
－教育附加
－地方教育附加
贷：银行存款或库存现金

借：利润分配
贷：银行存款

借：利润分配 贷：银行存款

"以前年度损益调整"只是一个过渡科目，还是要结转“利润分配——未分配利润”；既然小企业准则没有这个科目，那就直接用“利润分配——未分配利润”这个科目吧。追问那利润分配的年初数就不对了，该怎样调整年初数，一般年初数都修改不了，还有就是可不可以直接记入当期损益，借：营业税金及附加 贷：银行存款追答　　直接计入当期损益是不妥的。“利润分配——未分配利润”在报表上是应当、也是可以调整的。