小规模企业怎么计算税金及附加税

小规模企业怎么计算税金及附加税

附加税=增值税*（城建税7%+教育费附加3%+地方教育费附加2%）
有些地区没有“地方教育费附加”

你好， 小微企业月营业额达不到2万元的，免征增值税、营业税。 发生增值税应税业务时， 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 销售额达不到2万元的，减免增值税， 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入——减免税 营业税金及附加，一般是在月末计提，计提时先查看销售额是否达到2万元，如果达不到就不用计提营业税金及附加，如果达到了再按应交纳的增值税额计算附加费，并计提营业税金及附加。 如果已经计提了营业税金及附加，做与计提相反的分录或计入营业外收入， 计提时， 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 减免税额时，做与计提相反的分录， 借：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷：营业税金及附加 或者计入营业外收入， 借：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷：营业外收入——减免税 损益表按照登记的账簿金额编制。