计提12月的工资，明年1月才发放，可以作为所得税的抵扣吗

计提12月的工资，明年1月才发放，可以作为所得税的抵扣吗

可以的，像这种每月都要做的预提也可以的。

可以。

该企业2009年应交所得税税额=20( 万）*25%=5（万）

该企业2003年亏损120万，按照税法规定可以申请用2004年到2008年这5年的盈利来弥补，虽然2004年也是亏损，但仍作为计算2003年度亏损弥补的第一年，因此，2003年度的亏损实际上是用2004-2008年度的盈利110亏来弥补。当2008年度终了后，2003年度的亏损弥补期限已经结束，剩余的10万元亏损不能再用以后年度的盈利弥补。

2004年亏损50万，按照税法规定可以申请用2005-2009年的盈利弥补，由于2005-2008年度的盈利已经弥补2003年度的亏损，因此，2004年的亏损只能用2009年的盈利弥补。2009年盈利70万，其中可用50万来弥补2004年度的亏损，剩余20万应缴纳企业所得税。

所以该企业2009年应交所得税税额=70-50=20*25%=5（万）

包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣根据现行财税法规规定，企业预提的12月份工资及年度奖金若在当年度的所得税汇算清缴（次年5月31日前）前发放，并且全年计税工资不超，企业纳税年度内应计未计扣除项目，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。因此