2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净

1.[多选题]2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。A.2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元 B.该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 C.2015年应交所得税为2475万元 D.2015年所得税费用为2000万元

参考答案：ABC 参考解析：2015年12月31日无形资产账面价值=4000-4000÷10×6/12=3800（万元），计税基础=3800×150%=5700（万元），选项A正确；自行开发无形资产不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2015年应交所得税=(10000-4000÷10×6/12×50%)×25%=2475（万元），选项C正确；2015年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

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