如何加强企业内部控制的措施？

如何加强企业内部控制的措施？

原发布者:龙源期刊网

摘要：内部控制是企业为合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。完善内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力有着非常重要的意义。笔者结合企业内部控制工作实践，对企业内控工作所需注意的事项进行深入阐述，分析企业内部控制工作所需要注意的各个重点事项，提出了相关建议，给企业内控工作者以借鉴。

关键词：企业；内部控制

中图分类号：F270

文献标识码：A

文章编号：1001-828X(2011)06-0005-01

不同企业执行企业内部控制规范工作，因受企业规模大小、参与人员和机构的认知水平不同等客观因素影响而显得不尽相同，执行内容和标准也千差万别，如何提高企业执行企业内部控制规范的水平，达到并实现国家颁布实施相关规范的初衷，成为摆在企业内控管理工作人员面前的重要课题。笔者在参与企业内部控制工作过程中，曾对企业内部控制工作进行了深入的思考和不断地反思，并归纳和总结出一些经验教训，在此结合日常的工作情况，谈一点自己的看法。

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提升企业内部控制人员素质 1、提升企业内部控制人员素质：一是培养员工大局意识。让员工深刻认识到企业的发展与自身的发展息息相关，重视内部控制工作，将个人利益与集体利益相关联，培养员工责任心，树立完善企业内部控制，人人参与、人人有责的观念，只有这样，才能全身心的投入到企业的内部控制工作中去。二是提高员工专业素养。提升员工专业素养主要从两个方面进行：一方面提高员工道德素养，培养员工的敬业精神与思想道德素质，防止一些员工为谋取私利将内部控制规定置之度外，造成不良后果，影响企业声誉与发展。另一方面提高员工专业技能。定期为新老员工进行培训，使其了解最新的管理控制理念，把握时局。还可以采取规培的方式，提高员工的业务能力，同时还应充实人员队伍，招聘优秀的人才，为企业内部控制体系注入新鲜的活力，以此来保证企业内部控制管理工作的顺利进行，促进企业的进一步发展。 2、提高风险防范意识，建立风险预警体系 风险管理的主要目的是预知风险，采取措施，保证企业收益，是企业内部控制管理的重中之重，所谓风险防范，即采取一定的手段“防范于未然”，从而保障企业顺利运营，这是规避企业风险的一种最为简单、最为有效的方法。房地产行业本身就具有较高的风险，因此提高风险防范意识，建立风险预警体系对于公司的发展来说意义重大。可以从以下几个方面进行：一是做好项目开展前的风险预防。在项目开展前，应当重视市场调研，以此来增强市场预知力，不仅可以做到把控市场发展状况，还能对未来可能存在的风险加以预测，达到风险预防的目的。二是明确各项责任。在项目确立时，集团应当做到将项目实施环节中所涉及到的责任明确到个人，以此来增强整体的项目质量，精准把控每个项目。三是做好资金预算与分配。做好资金的预算与分配不仅有助于企业为项目预留资金，保障项目的顺利开展，还能够有效防止施工过程中资金链的断裂，同时有助于企业在经济市场不稳定的状态下有效运营。四是做好合同管理。公司应当重视合同双方之间的信息交流，避免不履约情况的产生，影响项目进度、交付与企业资金周转，增大运营成本，同时通过我国当前已经公布的法律手段对合同进行解除、索赔、诉讼等方式进行企业内部已经可以预见的风险的规避。 3、完善内部控制日常管理活动流程 在项目实施的三个阶段，即开工前、中、后期，房地产企业均会通过一系列的日常管理活动来进行内控管理。在房地产项目建设的过程中，存在着周期长、风险大的特征，加之房地产公司在保证施工进度的同时更加注重施工质量，因此日常管理活动的规范性对于公司内部控制的发展来说异常重要。通过对A公司内控问题的分析中可以看出，目前恒达地产内部控制日常管理活动中存在问题的地方主要有两点：施工图纸设计环节存在隐患、绩效管理激励效果不明显。因此对于A公司来说，要解决日常管理中存在的问题，应当首先从这两大问题出发。在施工图纸设计方面，A公司应当在在施工图设计环节加入设计变更管理流程。即由相关部门提出设计变更申请，设计管理部受理并进行办理后，提交变更申请，之后由外部相关部门审理并商议变更内容，确证后签发《设计变更通知书》，由设计管理部依据有无费用调整的情况做出相应举措，有费用调整的情况下需要造价管理部重新评估预算造价，提交给总工程师评审和对后，经由设计管理部分发到各个施工单位，保证图纸设计流程规范。在绩效管理激励方面，A公司集团管理层应当加强绩效考核管理并构建有效的激励机制，如根据职能划分或岗位职责制定考评体系、加强绩效考核管理，重点从绩效管理、薪酬分配出发，采取科学的测算方法，力求做到公平、公正，保证员工利益，积极听取员工需求，提升员工满意度，从而增强企业市场竞争力。 4、重视内部控制过程中的信息沟通 对于A公司内部管理系统的完善，主要包括以下三点：一、增强与合作对象之间的信息传递效率。在施工之前，A公司应当根据不同地区的不同风格与文化，与当地的合作伙伴进行交流，以明确对方的需求，以免在后续的工作过程中引发争议，同时在与合作对象交流的过程中，要选派熟悉业务并善于沟通的专业人士，明确传达双方信息，提高信息传递效率。二、及时与客户进行沟通。对于盈利性质较强的房地产企业来说，客户的多少直接影响企业的盈利水平，目前由于A公司规模较大，客户较多，员工有效，无法及时与每个客户进行沟通，造成客户的流失，影响企业发展。基于此，A公司可以从两方面出发，提高与客户交流的质量。一方面，A公司应当重视与现有客户的沟通，可以通过提升员工素质与业务能力的方式，提高沟通质量，使客户满意度增强。另一方面，对于无法及时沟通的客户，应由专门人员记录其个人信息与需求，并及时安排工作人员与之进行沟通，挖掘潜在客户。三、加强部门间的沟通与协作。一方面增加企业各部门

加强企业内部控制的措施: 1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。  2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。 3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。 4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。 5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。 6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。 拓展资料 一、简介 企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。 二、结果体现 （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。