目前煤矿企业全面预算管理现状

目前煤矿企业全面预算管理现状

煤矿为例根据其内部考核方案开发了一套从计划、考核到结算的内部市场化管理系统。1系统设计及功能模块1．1系统设计根据兴隆庄煤矿的内部考核方案将整个系统分为计划、实际消耗和考核三个主要功能模块。经营计划部分主要是根据工作现状和工作经验制定计划，计划的数据以工作面为单位，主要有综合单价、产量进尺、材料计划、辅助费用等几大类。实际的消耗数据来源于班组物料的领取、班清班结的结算。考核部分是根据实际生产情况，结合生产计划进行必要的调整和奖惩，得到单位的总收入。1，2功能模块整个系统的功能模块见图1。主要功能模块介绍如下：图1系统功能图1，2．1考核数据查询这个模块的主要功能就是对内部市场考核模块及区队班组考核模块中所有录入的数据形成比较系统的数据查询表以方便查询，主要包括经营计划单、经营考核单、物料领取情况、日清日结、班清班结的详细数据。1．2．2内部市场考核内部市场考核是本系统的主要功能模块，只有具有内部市场模块权限的人员才能对这个模块进行操作，这部分包括本系统的主要功能。(1)经营计划。经营计划主要就是实现矿为区队制定计划的功能，根据实际考核方式的不同，本系统把计划中的各个部分分开以方便管理。包括以下几个部分：产量进尺计划管理、综合单价管理、材料计划管理、辅助费用计划管理。(2)经营考核。结合计划和实际消耗，我们可以对各个区队进行考核，主要包括：综合单价调整，复合指标管理，单项工程管理，辅助费用管理等几大部分。(3)物料管理。物料管理主要包括区队从矿上领取物料时领料清单的录入以及物料的查询、物料编码的维护、物料分类管理等。在本系统中物料的领取是三级从属关系，即是一个从矿到区队、区队到班组的一个关系，班组要领的物料必须从区队领出来的物料中领取，不可以直接从矿上领取。(4)工程管理。主要是对每个区队的工作地点及工作方式等的系统管理。1．2．3区队班组考核(1)班组物料。班组物料主要包括班组从区队领取物料时领料清单的录入，以及物料的一些简单查询。(2)班清班结。班清班结是用来录入班组中个人每天的出勤情况及每个班组的工作量情况的，作为最后考核到个人的依据。(3)日清日结。以天为单位，根据班清班结的数据进行统计，得到一天所有班组的总工作量情况。2系统特点本系统的功能设计比较完善：涉及煤矿内部市场化管理出水平的合理性等。电费由机电部牵头，重点分析电力消耗情况，侧重于用电管理措施分析。主要是用电计量情况、外供电管理收费情况、节电措施实施情况等。煤炭生产公司、社区管理分公司经济运行分析由经营考核部牵头，按每月财务部提供的考核情况，重点分析支出中超计划、超同期的费用项目。洗选发运公司经济运行分析由洗选厂、煤质发运部牵头，根据每月财务部提供的考核情况，重点分析支出中超计划、超同期的费用项目及每月回收率及销售市场情况。非煤实业公司经济运行分析由非煤办牵头，重点分析多经公司产值及盈亏完成情况和管理费用的使用情况。矿-86·经济运行分析由总经济师牵头，财务部具体负责形成矿经济运行分析报告，重点分析全矿盈亏和综合成本完成情况。孙村煤矿通过对生产经营过程中所发生的各类成本项目进行预算，再根据预算有目的地控制生产经营过程中各类成本支出，将预算目标层层分解，各项指标自上而下层层包、自下而上层层保，实现了成本控制由事后算账，到事前预算、事中控制、事后分析的转变，大大降低各类生产成本，提高了企业经济效益和经营运行质量。2004年，该矿仅井上下各类工程全面实行预算管理一项，为企业节约资金百万余元。