代扣税怎么做会计分录

代扣税怎么做会计分录

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：
第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；
第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
说明如下：
　　
第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时
借：应付工资
贷：应交税金——代扣代缴个人所得税
　
　　第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：
一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
　　由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代付的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。

10月收到2万时
借：现金/银行存款
贷：应交税费
11月退回时
借：应交税费
贷：现金/银行存款

借：其他应收款
贷：银行存款
收到 借：银行存款
贷：其他应收款

1、收款时
借：银行存款20000
贷：预收账款（或应收账款、主营业务收入）20000
2、退付税款
借：其他应收款——代扣税款
贷：银行存款（或现金）
取得代扣税发票
借：应交税金——营业税
贷：其他应收款——代扣税款
当然了，2项两分录可以合并，视情况而定追问那我是否要先计提这笔税款追答提税金啊，此款项（20000）做收入时，正常处理相关业务，如果暂时挂账做预收款，那么税金就记在借方