上月有留抵大于这个月的销项税额，该怎么处理，

上月有留抵大于这个月的销项税额，该怎么处理，

当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
　　假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
　　借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
　　借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00（7万+1.5万）
　　贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00

　　将本月应交增值税转至未交增值税中
　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00
　　贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
　　下月交纳时：
　　借：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
　　贷：银行存款 20,000.00

　　如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
　　假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转， 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：
　　借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
　　借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00

不用账务处理，继续让应交税金-增值税保持借方余额即可，等以后慢慢抵扣。追问如果是销项大于进项又怎么做分录？追答那就是贷方余额，你直接用余额交税，借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
不就冲平了吗。