关于会计银行借款利息计算的问题

关于会计银行借款利息计算的问题

1、计算本月份应负担的银行借款利息的会计分录： （1）计提时： 借：财务费用-利息支出 贷：应付利息 （2）实际支付时： 借：应付利息 贷：银行存款 2、借款利息的计算有： （1）流动资金借款利息的计算 在项目财务分析中，流动资金借款利息是按单利计算的，并且无论借款发生在何时，在计算利息时，均假定是在年初借用；另外，由于流动资金是周转使用的，所以一般是假定流动资金借款在生产经营期不归还，而是在项目终了时一次性归还。因此： 流动资金借款年利息=当年累计流动资金借款×流动资金借款年利率 【例:1】 以某项目为例，经估算，项目各年新增流动资金借款为：第3年330.59万元，第4年31.12万元，合计为361.71万元，则各年的流动资金借款利息为： 第3年：330.59×8.64%=28．56(万元) 第4～14年：(330.59+31．12)×8．64%-31.25(万元) （2）长期借款付息的计算： 为简化处理，在计算长期借款的还本付息时，假定每年的借款均发生在当年的年中，因而只按半年计息，而还款则发生在年末；本年尚未归还的本金及以前年度的借款则形成了下一年度的“年初借款累计”，并按全年计息。这样，每年应计利息的近似计算公式如下： 每年应计利息=(年初借款本金累计+本年借款额/2)×年利率 【例:2】 某项目仅在建设期第2年借入长期借款550万元，年利率为9.9%，项目第3年起投产，则 第2年应计利息为：(0+550/2)×9.9%=27.23(万元) 第3年应计利息为：(550+27.23+0/2)×9.9%一57.15(万元)

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