2016年最新会计科目表中增值税下设科目有哪些

2016年最新会计科目表中增值税下设科目有哪些

应交增值税科目下设：进项税额、销项税额、进项转出、待抵扣税额和减免税额等等。

1、购买金税盘的税额是属于抵减税额，不是减免税额，所以在填写纳税申报表时填写在“抵减税额 ”栏，不能填在“减免税额”栏，且该发票不能认证抵扣。 2、会计处理： （1）商品采购 借：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款或应付账款 11700 （2）销售商品 借：银行存款或应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）3400 （3）购买金税盘和服务费5882.33（税额1000=5882.33/0.17） 借：管理费用 1000 贷：银行存款1000 （4）抵减应交增值税时 借：应交税费——应交增值税（抵减税额）1000 贷：管理费用 1000 （5）缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税 700（3400-1700-1000） 贷：银行存款 700