某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本1

1.[单选题]某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本12114元(含运费1674元)，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）元。A.8597.2 B.8800 C.13597.2 D.13800ABCD

参考答案：B 参考解析：不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失=起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=[(12114-674)／(1-13％)]×13％+1674／(1-7％)×7％=1560+126=1686(元)在所得税前可扣除的损失金额=l2114+1686-5000=8800(元)

这下我知道了