会计中的结转问题

期末结转，

1.领料，将原材料转入生产成本，制造费用等科目

2..将制造费用转入生产成本

3..产品入库，将生产成本转入库存商品

4.出售产品成本，将库存商品转入主营业务成本

5.收入类期末结转，将主营业务收入，其他业务收入，投资收益，营业外收入，转入本年利润的贷方

6.费用类期末结转，将主营业务成本，其他业务成本，营业外支出，管理费用，财务费用，销售费用，所得税费用等转入本年利润借方。

7.结转净利润（亏损），将本年利润转入利润分配——未分配利润

8.分派股利，提取盈余公积等，借：利润分配——（应付股利或提取法定盈余公积，任意盈余公积等），贷：应付股利，盈余公积等

9.结转净损益，借：利润分配——未分配利润你，贷：利润分配——（应付股利或提取法定盈余公积，任意盈余公积等）

基本上就是这些，还有一些细节的要根据具体情况了

如月末制造费用100000元，按A，B产品分摊，A分摊40000，B分摊60000

结转制造费用分录借：生产成本A40000

成产成本B60000

贷：制造费用100000

如A产品耗用原材料40000，B产品耗用原材料50000月末正好全部完工

结转完工产品分录借：产成品A80000

产成品B110000

贷：生产成本A80000

生产成本B110000

结转利润分录

结转收入 借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

结转税金、成本、费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

销售税金及附加

销售（营业）费用

管理费用

财务费用

结转制造费用是将费用转入生产成本

借：生产成本

贷：制造费用

然后当产品制成，须结转完工产品，分录是

借：产成品

贷：生产成本

月末结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

月末结转利润，（即将损益类科目转入本年利润，有2笔分录）

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：其他业务成本

贷：营业外支出

贷：管理费用

贷：营业费用

贷：财务费用

另第二笔分录是

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

期末 结转收入和结转费用时都转入本年利润科目，即： 将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”的期末余额转入“本年利润”科目的贷方。 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”分别转入“本年利润”科目的借方。 借：本年利润 贷：主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费 用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税 将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”的贷方，如为净损失，作相反的会计分录。 借：投资收益 贷：本年利润 年度终了，应将“本年利润”转入“利润分配”，实现利润则 借：本年利润 贷：利润分配 如为亏损则作相反的会计分录。结转后“本年利润”科目应无余额