如果视同买一赠一,是否增值税和消费税视同销售缴税,企业所得税不缴税啊?
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解决时间 2021-05-05 14:13
- 提问者网友:寂寞梧桐
- 2021-05-04 19:49
如果视同买一赠一,是否增值税和消费税视同销售缴税,企业所得税不缴税啊?
最佳答案
- 五星知识达人网友:山有枢
- 2021-05-04 21:21
是的,买一赠一增值税和消费税视同销售缴税,企业所得税不视为捐赠。
例:某超市决定在某一时期内对消费者购买一桶方便面赠送一瓶酱油。假设方便面零售价117元,成本80元,酱油零售价5.85元,成本4元。
1、确认收入
借:库存现金 117
销售费用 0.85
贷:主营业务收入─方便面 100×100/105
─酱油 100×5/105
应交税费─应交增值税(销项税额) 17.85
2、结转成本
借:主营业务成本 84
贷:库存商品─方便面 80
库存商品─酱油 4
增值税按(117+5.85)/1.17计算销项税,所得税的应税收入为117/1.17。
例:某超市决定在某一时期内对消费者购买一桶方便面赠送一瓶酱油。假设方便面零售价117元,成本80元,酱油零售价5.85元,成本4元。
1、确认收入
借:库存现金 117
销售费用 0.85
贷:主营业务收入─方便面 100×100/105
─酱油 100×5/105
应交税费─应交增值税(销项税额) 17.85
2、结转成本
借:主营业务成本 84
贷:库存商品─方便面 80
库存商品─酱油 4
增值税按(117+5.85)/1.17计算销项税,所得税的应税收入为117/1.17。
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