企业评估时发现问题，需做进项税额转出，补 税款已交，请高手做分录。谢谢

由于库房漏水，造成部分商品无法使用，报废。需做进项税额转出，补交税款 。 税款已交，请高手做分录。谢谢

1、调整多计的增值税进项税额：借：相关科目 贷：应交税费??进项税额转出 2、结转增值税检查调整 借：应交税费????增值税检查调整 贷：应交税费??未交增值税 3、缴纳时 借：应交税费??未交增值税 贷：银行存款等 未计收入涉及增值税则借：相关科目 贷：应交税费??销项税额 依次向下做 至于所得税可不做分录只做纳税调整。 对于滞纳金：借：营业外支出 贷：银行存款/现金 想法：1、调整少计增值税进项税额 借：应交税金??增值税检查调整 贷：以前年度损益调整2、结转增值税检查调整 借：应交税金??未交增值税 贷：应交税金??增值税检查调整 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金??应交所得税 4、结转以前年度损益调整 借：利润分配??未分配利润 贷：以前年度损益调整 对于滞纳金：借：营业外支出 贷：银行存款/现金

跨年处理

一、提取补交税款 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-应交城市维护建设税 贷：其他应交款-教育费附加 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未缴增值税 二、缴纳税款 借：应交税费-未缴增值税 借：应交税费-应交城市维护建设税 借：其他应交款-教育费附加 三、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

借：管理费用--材料亏损

贷：库存商品

应交税金--应交增值税（进项转出）

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款

借：营业外支出

贷：库存商品

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费-应交增值税（未缴增值税额）

贷：银行存款