位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2012年9月份发生以下业务：(1)月初进口批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向

共享题干题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2012年9月份发生以下业务：(1)月初进口批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭汪。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证下注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。(7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为4月10日、如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在4月18日支付货款。(8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元，均取得增值税专用发票；另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款0.36万元。(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。(说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)根据上述资料，回答问题：1.[不定向选择题]向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额（　　）万元。A.0 B.6.8 C.7.8 D.7.18 2.[不定向选择题]进口环节应纳的税金（　　）万元。A.1

1.参考答案：B
参考解析：业务(3)：赊销业务，应在合同约定的收款日确认纳税义务发生时间，但如果提前开具发票的，应在开具发票时确认纳税义务。销项税额=4000×100/10000×17%=6.8(万元)
2.参考答案：A
参考解析：业务(1)：进口关税=(20+1+2)×35%=8.05(万元)进口增值税=(20+1+2+8.05)×13%=4.04(万元)进口环节税金=8.05+4.04=12.09(万元)3.[不定向选择题]以下说法正确的有（　　）。A.当期应纳增值税10.94万元 B.当期应向税务机关缴纳的消费税为0.68万元 C.当期应纳增值税8.29万元 D.处置同定资产应纳增值税3.05万元E.处置固定资产应纳增值税0.40万元

收益了