永发信息网

出口销售应交增值税怎么计算?急!!!

答案:3  悬赏:80  手机版
解决时间 2021-03-30 12:46
出口销售应交增值税怎么计算?急!!!
最佳答案
生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的
出口企业免抵退税主要计算如下:
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!
下面出口退税手工计算为公式:
1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额
a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税
3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率
4.确定应退税额如果(-A)《=B,则应退税额=(-A);如果(-A)》=B,则应退税额=B
5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额
全部回答
内销应纳增值税10*0.17=1.7万元,出口不予抵扣税额(进行转出)10*(0.17-0.15)=0.2万元。
应纳税额=1.7+0.2=1.9万元,如没有其他转出额的话应认证1.9万元。
具体分录:
  一、 根据开具的出口发票:
  借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
  贷:产品销售收入115136.64
  假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分:
  借:产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47
  二、根据计算的应退税额:
  借:应收补贴款--出口退税
  贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
  三、收回账款:
  借:银行存款
  财务费用-汇兑损益
  贷:主营业务收入
  四、收到退税:
  借:银行
  贷:应收补贴款款--出口退税
  五、还有4%(或更多比例如退税9%的,要转出8%)要转入成本:(如上一里的)
  借:产品销售成本
  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
  六、进项问题:
  计算应退税额、免抵税额,看销项=不=进项,如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税,小于就交税。
  内销和外销一起算, 税金在一起算。
  例如:1、你这个月进项税金600,内销是800,出口退税是400,哪么就是800-600-400=-200,哪么你退税就是200;
  2、再比如你一笔出口销售是100000,
  1、借:应收账款-国外**客户 10w 贷:主营业务收入-出口10w,
  2、进项税额转出:借:主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷:应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
  3、然后,计算应退税:
  借:应收补贴款10w*0.13,
  贷:应缴税金-增值税-退税,10w*.0.13(或者是其他税率)
  4、收到国外货款后:
  借:银行存款10w美金*当月1日汇率
  贷:应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率,
  5、在办理增值税纳税申报时,作如下计算。
  0-(17-13)-X=?,期末留抵税额为?元
  注:本期进项是x;0.是上期留底;17-13是本期进项转出;?是期末留抵税额。
  千万等着把出口做对了后,再报增值税,不然和增值税申报表对不起来,可是麻烦的很啊
我要举报
如以上问答信息为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息,可以点下面链接进行举报!
大家都在看
为什么玩吃鸡掉帧?
镀锌板和紫钢怎么焊接
感慨的意思,搓捻的意思,抚弄的意思,绽开的
蚕茧在化蝶之前里面是空的吗?
abab类型的词语
想知道: 金坛市 金坛天道跆拳道 在哪
单选题一定质量的某有机物与足量钠反应,可生
选择什么样的西服面料更好呢?
铅精吨价格今日网上价
LED台灯里的4V铅酸蓄电池充电问题!
G25长深高速福建方向2223KM300M的位置在哪里
bigbigworld这首英文歌的音标有哪些?
怎么样才能参加胡小胖的沙龙培训?
有只老鼠爬到床上来,把我吓得什么补充
车水杯新。打一动物名称
推荐资讯
韩国版我是歌手光荣毕业就会走吗
作文 <我和我的家> 400字左右
GMC保姆车哪款最好 价格是多少 GMC报价
晚上抢劫罪和白天抢劫罪定罪有区别吗?
白城到松原下午长途汽车时刻表
小米3屏保设置在哪里
我爸爸和我叔叔三十年了都是仇人住院该回去看
描写酒楼的成语
老人饮食中每天吃多少食物合适
为何未开庭法院要我先交罚金
完美国际神月队伍模式怎么开门?
《武经七书》之首是哪一部?
正方形一边上任一点到这个正方形两条对角线的
阴历怎么看 ?