备用金（请高手帮忙一下谢谢！！）

我公司是股东合开的，总代理商也是股东，我司所有的销售收入月底全部汇款给成都（总代理也是股东），货源是从总代理商处进货。货款直接从销售收入中扣除，每月初由成都汇备用金给我们做开支。待年底再来分红。
我的会计分录如下：
收到备用金： 借：银行存款 贷：其他应付款——备用金
取现时： 借：现金 贷：银行存款
发生费用时 借：管理费用/销售费用 贷：现金
发生销售收入时 借：银行存款 贷：主营业务收入
将销售收入汇给总公司时 借：其他应付款 贷：银行存款 （钱是汇给总代理也是股东
购货时： 借：库存商品 贷：其他应付款（购货是向总代理也是股东处进货）

以上会计分录不知是否正确？ 请各位高手帮忙指点一下，谢谢！

因为你备用金来源、进货支出、销售收入还款都是同一个人，那么科目的选择就变成一个科目，所以你会晕。
其实你的分录做得还是不错的。
既然是同一个人，我觉得还是只用一个科目“其他应付款”好了，便于计算往来。

1.收到备用金：
借：银行存款
贷：其他应付款—**总公司（备用金）
2.取现时：
借：现金
贷：银行存款
3.发生费用时
借：管理费用/销售费用
贷：现金
4.销售时
借 ：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税

5.收入汇给总公司时
借：其他应付款—**总公司
贷：银行存款
6.购货时：
借：库存商品
贷：其他应付款-**总公司

备用金2000用完后，又汇来第二笔备用金时，按第一次做法继续做会计分录

上面的“其他应付款-**总公司”最好用2张明细账页分别登记，一张记录备用金明细，另一张记录收入归还及进货欠款的情况。

年底分红后，备用金金额会有个了断，你可以做笔分录将“其他应付款-**总公司（备用金）销平。

1.问你们是否用备用金科目,用的话,就填是,不用的话,就填否 　　2.问你们是否核算坏帐 　　坏账的核算方法一般有两种：直接转销法和备抵法。 　　备抵法中估计坏账损失的方法（一般称为坏账准备的计提方法）通常有： 　　账龄分析法，余额百分比法，赊销百分比法，个别认定法 　　定义分别如下: 　　备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前帐未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 　　“坏账准备”是应收账款的备抵账户。同时涉及备抵账户的科目还有: 　　1、金融资产、长期股权投资的减值准备。 　　2、存货的跌价准备。 　　核对下,该怎么怎么填就是了