关于建筑公司会计核算的问题

两三年前结转下来的应收、应付 确实无法收回及支付的款项 如何记账冲零？

对于三年以上的应收款问题，如果对方单位是破产、死亡或有法院调解和判决书的情形的，单位可向所得税的主管税务机关申请坏账损失，不是以上情形的，应收账款的核销是不会被批准的，因此你只有记入坏账损失，但在所得税税后列支了。

对于三年以上的应付款，如果确实是无法支付或不再支付的，计入营业外收入，并计入单位的所得税应纳税所得额，缴纳企业所得税。

结帐月要有几个方面进行结账. 1.固定资产每月要结账. 2.应收应付每月要结账. 3.要有存货的每月也要结账. 4.薪资也要结账. 5.以上在全部结帐前要先记账再结账.每月要对余额进行查看,调整. 6.在年终以后,在对帐务里的总账进行年终结账.在结之前,要试算平衡,平了以后才可以进行年终结帐. 7.结账前还有会计期间,薪资期间,等进行设置. 8.结完以后,要进行期初建账. 9.这样上年的数据就转到你本年. 10.进行以上总账结账之前你要确定,所有凭证都没有问题了以后在进行.不然总账结账以后,是不能进行反结帐,也就意味着你以前做的就可能再更改了.所以在这里要保证,必须准确. 11.再终告你几句,做业务是"业精于勤",对待问题要认真,一点的过错,可能会影响很多，好了，祝你好运!  更多建筑相关资料：http://www.schneider-electric.cn/sites/china/cn/products-services/buildings/buildings.page

应收无法收的可以记入营业外支出。应付无法付的可以记入营业外收入

企业3年以上无法收回和支付的款项，应该持相关资料到主管的税务机关申报核销。

应付款项记入“营业外收入”。

应收款项冲销“坏账准备”，不足部分记入“资产减值损失”。

报主管进行核销（3年的坏账）做好备查！