按新准则企业缴纳五险一金怎么做会计处理

一、提取时
（一）个人负担部分
付工资时扣个人负担部分
借：应付工资
贷：其他应付款--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：现金
（二）企业负担部分
借：管理费用--劳动保险费
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：其他应付款--工伤保险
贷：其他应付款--生育保险
贷：其他应付款--住房公积金
二、上交时
借：其他应付款--养老保险（个人+企业）
借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）
借：其他应付款--失业保险（个人+企业）
借：其他应付款--住房公积金（个人+企业）
借：其他应付款--工伤保险（企业）
借：其他应付款--生育保险（企业）
贷：银行存款或现金
旧准则是这样处理的，我要求按新准则对这些分录进行修改
旧准则是这样处理的，我要求按新准则对这些分录进行修改

新准则的会计处理与旧准则有所区别，应该是这样：
1、计提工资和五险一金（企业负担部分）时
借：生产成本、制造费用（生产部门人员的）
借：在建工程（应由在建工程负担的）
借：研发支出（应由研发支出负担的）
借：管理费用（管理部门人员的）
借：销售费用（销售人员的）
贷：应付职工薪酬-职工工资
贷：应付职工薪酬-社会保险
贷：应付职工薪酬-住房公积金

2、发工资时扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：其他应付款-社会保险
贷： 其他应付款-住房公积金
贷：现金

3、上交社会保险时
借：其他应付款-社会保险（个人负担部分）
借：应付职工薪酬-社会保险（企业负担部分）
贷：银行存款或现金

4、上交住房公积金时
借：其他应付款-住房公积金（个人负担部分）
借：应付职工薪酬-住房公积金（企业负担部分

例题： 1. 职工大李为销售处职工。 2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元，按公司规定，公司负担通讯费200元，余款有大李自己负担。 3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。 4.大李本月应付工资3800元，在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后，余款以银行存款付清。 请写出业务的分录。 答案：说明：只是我的实际工作中总结出来的，不是唯一。欢迎你们提出意见。 1、代交电话费时： 借：销售费用 –通讯费 200 借; 其他应收款——大李 88 贷：库存现金 288 2、代扣养老保险金： 计提：借; ：管理费用——养老保险金 620.9 贷：应付职工薪酬-养老保险金 620.9 支付： 借：应付职工薪酬—养老保险金 620.9 借：其他应收款——大李 266.1 贷：银行存款 887 3、计提工资时 借：销售费用 –工资 3800 贷：应付职工薪酬——工资3800 4、计提个人所得税时： 借：其它应收款——大李 128.39 (3800-2000-266.1)*10%-25=128.39 贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39 5、发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 3800 贷：银行存款 3317.51 贷： 其他应收款-大李 482.49 （88+266.1+128.39=482.49） 6.税其他应交税金缴纳个税后： 借：：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39 贷：银行存款 128.39

新准则也是这样处理的 只是应付工资科目改成了应付职工薪酬科目 一、提取时 （一）个人负担部分 付工资时扣个人负担部分 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款--住房公积金 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险 贷：现金 （二）企业负担部分 借：管理费用--劳动保险费 借：管理费用--住房公积金 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险 贷：其他应付款--工伤保险 贷：其他应付款--生育保险 贷：其他应付款--住房公积金 二、上交时 借：其他应付款--养老保险（个人+企业） 借：其他应付款--医疗保险（个人+企业） 借：其他应付款--失业保险（个人+企业） 借：其他应付款--住房公积金（个人+企业） 借：其他应付款--工伤保险（企业） 借：其他应付款--生育保险（企业） 贷：银行存款或现金 三。月末结转时： 借：成本费用等科目 贷：应付职工薪酬

五险一金的会计处理如下： 1.分配工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 4.上交社保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 一、五险的会计账务处理 (一)个人负担部分 发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除) 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分) 贷：库存现金(实际发放的金额) (二)企业负担部分 提取时 借：管理费用--社会保险费 贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险) (三)交纳时 借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额) 贷：银行存款(总交纳的金额) 二：住房公积金的账务处理 1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样) 提取时：学会计论坛 借：管理费用--住房公积金 贷：其他应付款--住房公积金 上交时： 借：其他应付款--住房公积金 贷：银行存款或库存现金 2.个人部分 付工资时扣除： 借：应付职工薪酬--工资