请高手指点物业公司预收半年物业管理费的账务税务处理

我的个人理解
一、业主一次性缴纳半年物业管理费（已向业主开具半年物业费发票）
借：银行存款
贷：预收账款-物业管理费
二、根据税法规定按预收半年物业费计算税金并一次性缴纳
借：应交税金-营业税
-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷：银行存款
三、月末从预收账款里转出当月应确认的营业收入
借：预收账款-物业管理费
贷：主营业务收入
四、根据当月确认的收入计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税金-营业税
-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
按我自己的思路就造成了税金的先交后计提，不知这样可行么？如果根据预收半年物业费一次性计提税金并全额缴纳的话会影响到以后各个季度的利润，从而造成个季度的企业所得税增加。请高手给予指点

税金的先交后计提，这样可以。你的做法更是高手。均衡了各个季度的利润。

我个人认为您的处理是没有问题的，可以按如下原则进行勾稽关系核对：1、预收账款借方发生额*5.5%=（“主营业务收入”+“其他业务收入”）中涉及营业税目的收入*5.5%=“营业税金及附加”中涉及的营业税以及以营业税为基础计算的城市维护建设税及教育费附加=“应交税费”贷方发生额中涉及营业税以及以营业税为基础计算的城市维护建设税及教育费附加；

2、预收账款贷方发生额*5.5%=“应交税费”借方发生额中涉及营业税以及以营业税为基础计算的城市维护建设税及教育费附加；

3、预收账款科目余额*5.5%=“应交税费”科目余额中涉及营业税以及以营业税为基础计算的城市维护建设税及教育费附加。