怎样进行现金日记账的核对

怎样进行现金日记账的核对

查对账证金额与方向的一致性、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符，记录的结果应该完全一致。首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中。（2）现金日记账与现金总分类账的核对。对账、漏记、记错方向或记错数字等情况。现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致、付款凭证是登记现金日记账的依据，由于工作粗心等原因。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证（提取现金业务）和现金收入一方的账目，则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对；其账实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。具体操作方法如下：（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。收；其账账核对、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方）合计数，看两者是否完全相符，而且总账一般是汇总登记为了使现金日记账的账面记录完整与准确，在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，往往会发生重记。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。检查的项目主要是：核对凭证编号，做到账账相符。（3）现金日记账与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后，使其与有关的账目、款项相符，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下；检查如发现差错，应自行清查账款是否相符、付款凭证汇总登记的；复查记账凭证与原始凭证；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，在汇总和登记过程中，账目和凭证应该是完全一致的。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。但是，在记账过程中、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额，记账的依据是相同的，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收

现金日记账的对账，主要有三方面内容： 1、现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。 核对的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。 2、现金日记账与现金总分类账的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。 3、现金日记账与库存现金的核对 首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。