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某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月进口一批葡萄酒,出口地离岸价格80万元,境外运费及保险费共计10万元,取得海关进口增值税专用缴款书,葡萄

答案:2  悬赏:40  手机版
解决时间 2021-02-16 07:09
1.[多选题]某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月进口一批葡萄酒,出口地离岸价格80万元,境外运费及保险费共计10万元,取得海关进口增值税专用缴款书,葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税40.8万元,销售高档葡萄酒取得不含税销售额800万元。下列陈述,正确的选项有(  )。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证,关税税率为50%,葡萄酒消费税税率10%)A.该企业本月销售应纳税金及附加151.47万元 B.该企业境内销售应纳消费税为80万元 C.该企业销售环节应缴纳的增值税为69.7万元 D.该企业进口环节应缴纳的消费税15万元E.该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
最佳答案
参考答案:ACDE 参考解析:进口环节应缴纳的关税=(80+10)×50%=45(万元)进口环节应缴纳的消费税=(80+10+45)÷(1-10%)×10%=15(万元)进口环节应缴纳的增值税=(80+10+45)÷(1-10%)×17%=25.50(万元)销售环节缴纳的增值税=800×17%-25.50-40.8?=69.7(万元)用进口葡萄酒生产高档葡萄酒,其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。销售环节缴纳的消费税=800×10%-15×80%=68(万元)销售环节应缴纳的城建税和教育附加=(69.7+68)×(7%+3%)=13.77(万元)该企业本月销售应纳税金及附加=69.7+68+13.77=151.47(万元)
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