企业月末如何计提工资

企业月末如何计提工资

借：生产成本--基本生产成本-工资
借：制造费用--工资
借：管理费用--工资
代：应付职工薪酬

计提工资时： 
借：管理费用--工资 
    制造费用-工资
    销售费用-工资
    生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资 

发放工资时： 
借：应付职工薪酬--工资 
贷：应交税费--个人所得税 
贷：其他应付款--社保（个人） 
贷：其他应付款--公积金（个人） 
贷：库存现金 

交纳社保时： 
借：管理费用--社保（公司承担） 
借：管理费用--公积金（公司） 
借：其他应付款--社保（个人） 
借：其他应付款--公积金（个人）） 
贷：银行存款
 追问计提的工资为什么和实际发放的工资会有差异呢？追答计提的工资是估计数，而发放的是实际数，当然不会有100%正确的了。

如果是企业单位，一般是当月月中发放上月工资，当月月末计提当月工资入成本、费用。