成品出库与销售时间跨月了不在同一会计期间按什么结转成本?

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解决时间 2021-04-11 10:16

提问者网友：最美的风景
2021-04-10 11:45

举例: 7月31日销售10万, 8月2日才成品出库. 如果销售确认的话那只按7月结转的结转的成本就少了当月利润虚高. 不过8月成本又大了些又拉平了. 或者是把没出库的销售都挑出来做预收账款? 标准情况怎么做分录好呢?

还有一种情况: 修理时成本按工序投入. 7月底发生修理出库部分配件,8月又出库部分. 9月才根据前两月发生的成本再定价做销售, 这样成本出库在先, 如果7月8月先做成本结转的话,当月利润又虚减了. 这样情况怎么做分录合适?

最佳答案

五星知识达人网友：怙棘
2021-04-10 12:03

7月：
借：营业成本
贷：存货-发出商品
8月：
借：存货-发出商品
贷：存货-库存商品

7月：
借：存货-发出商品
贷：存货-备品配件
8月相同
9月：
借：营业成本
贷：存货-发出商品

发出商品作为一个过渡科目，可以用于核算出货与确认成本跨月的情况。

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1楼网友：夜余生
2021-04-10 13:14

以上你做的会计分录，既然是直接销售，就不应该有制造费用的环节，在实际工作中，采购时的分录是不妥当的，如果材料没有入库，就去抵扣税务是不认可的。材料采购时产生的运费，要先分摊到原材料（库存商品）账户。

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