请问12年购进设备一台账面原值1300000元！已提折旧700000元！现要以500000出

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解决时间 2021-12-26 09:14

提问者网友：风月客
2021-12-25 18:16

请问12年购进设备一台账面原值1300000元！已提折旧700000元！现要以500000出售；请问会计分录怎么做？要交什么税吗？谢谢，请指教！

最佳答案

五星知识达人网友：千夜
2021-12-25 18:54

会计分录是：借：固定资产清理600000
累计折旧700000
贷：固定资产1300000
出售自己使用过的固定资产按3%征收率计算增值税并减按2%征收，应交增值税是500000*3%=15000，实际缴纳500000*2%=100000
会计分录是：借：银行存款500000
贷：固定资产清理485000
应交税费-增值税-销项税额100000
营业外收入-补贴收入5000
结转固定资产清理：借：营业外支出115000
贷：固定资产清理115000

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1楼网友：时间的尘埃
2021-12-25 20:03

楼上的计算错了，财税[2008]170号文件与国税函[2009]90号文件规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。增值税数额应该是：140000/1.04*0.04=5384.60，申报时减半征收，也就是2692.30

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