“拨入专款——校舍维修购置”与“专款支出”对冲的余额如果要转入“拨入专款结存”科目，那么明细帐科目

“拨入专款——校舍维修购置”与“专款支出”对冲的余额如果要转入“拨入专款结存”科目，那么明细帐科目

在“资产负债表”中，将“拨入专款”与汇总所属的“专款支出”之差列入“拨入专款结存”或“专款结余”栏中，如果不设置这两个科目，直接用“拨入专款”科目也是可以的（通常，事业单位会计都习惯于用“拨入专款”这个科目，不重新设置新科目，事业单位会计制度规定会计人员可根据需要在制度范围内设置相应小科目，如果你不是很熟悉的话，就直接用“拨入专款”这个科目吧）。 拨入专款（拨入专款结存）大类属于负债部类,小类属于收入类，二级明细帐科目就是校舍维修购置。 我以前回答过你关于这个科目的提问，看来你还没有完全理解，再把这个科目的核算和你讲一讲： 拨入专款是指事业单位收到财政部门、上级单位或其他部门拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金。“拨入专款”属于收入类科目，贷方记增加数，借方记减少数，余额在贷方，平时贷方余额反映当年上级拨入专款的累计数。其会计分录如下：（1） 单位收到拨入专款时记： 借： 银行存款 贷： 拨入专款——××专款（2） 缴回拨入专款时，作相反分录。（3） 年终结账，对本单位已完工的项目进行转账时记： 借： 拨入专款 贷： 专款支出（4） 年终，上级单位根据所属单位报来的专款支出决算时记： 借： 拨入专款 贷：拨出专款（5） 专款结余按规定留归本单位使用时记： 借： 拨入专款 贷：事业基金（6） 年终，拨入专款贷方余额为尚未完工报销的专项资金数。拨入专款按规定来源和项目设置明细账。