固定资产进项税转出的卡片处理

若我公司2009年3月购入一项固定资产金额为不含税100000元，税额为17000元。平均年限法按5年折旧，当时预计剩残值为100000*10%=10000，当时做账为
借：固定资产100000
应交税金--进项税额17000
贷：银行117000
即每月折旧100000*（1-10%）/60=1500
2010年5月发现该项进项税额不能抵扣，所以固定资产的原值比原来增加了17000，请问固定资产的卡片应怎样处理？预计剩残值？累计折旧呢？

借：固定资产 17000
贷：应交税费——税额转出 17000

以前年度折旧额无需调整，以后年度开始，残值按17000来算，折旧年限不变
调整前每月折旧=（100000-10000）/60=1500
累计折旧额=1500x（9+5）=21000
调整前固定资产净值=100000-21000=79000
调整后每月折旧=（79000+17000）x0.9/60=1440
以后每期折旧：
借：XX费用 1440
贷：累计折旧 1440
残值=（79000+17000）x0.1=9600

PS:仅作参考

你好，存货和固定资产的进项税处理是不一样的。

存货的进项税在购进的当月抵扣过，所以盘亏时要转出；

固定资产的进项税在购入时：1、计入成本的（09年以前），没有进行过抵扣，不存在转出的问题；

    2、不计入成本的（09年以后以及东北三省），处理方式同存货。