税收管理 麻烦会的高手帮忙!!星期六要考试了 实在不会555555

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暂无最佳答案

1、
（1）委托加工的烟丝收回用于直接销售，不征收消费税
委托加工的烟丝收回用于连续生产卷烟，其已纳消费税应在当期消费税额中扣除
卷烟厂应纳消费税额
＝150×40÷10000＋60×45％－【8+1.272/1.06】/(1-30％)×30％×50％＝25.6286万元
（2） 受托方应纳增值税
1.272/(1+6%)×6％＝0.072万元
2、
（1）该企业的会计利润总额
　　企业账面利润=2000+2-1000-500-300-50-40=112（万元）
　　（2）该企业对收入的纳税调整额
　　2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。
　　（3）该企业对广告费用的纳税调整额
　　以销售（营业）收入2000万元为基数，不包括营业外收入。
　　广告费限额=2000×15%=300（万元）；广告费超支400-300=100（万元）
　　调增应纳税所得额100万元
　　（4）该企业对招待费的纳税调整额
　　招待费限额计算：①80×60%=48（万元）；②2000×5‰=10（万元），48＞10
　　所以招待费限额为10万元，超支70万元，调增应纳税所得额70万元
　　（5）该企业对营业外支出的纳税调整额
　　捐赠限额=112×12%=13.44（万元）
　　该企业20万元公益性捐赠可以扣除13.44万元，6.56万元纳税调增；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
　　对营业外支出的纳税调增额18.56万元