关于跨年度调账的问题

行政单位年底收入已结转，次年支时贷方应记财政应返还额度，但却错记为拨入经费，年底收入支出又作为结转，第三年才发现，此时该如何调账？

错记入拨入经费，最终会结转至事业结余，第三年应调整

借：事业结余
贷：财政应返还额度

1、最好直接做红字分录： 借：其他应收款 150000（红字） 贷：银行存款 150000（红字） 2、再做正确的会计分录如下： 借：其他资本性支出 150000 贷：银行存款 150000 借：固定资产— 中性公务用车 150000 贷：以前年度损益 150000 3、还要转利润分配，应该体现在本年报表的期初数： 借：以前年度损益调整   150000 贷：利润分配——未分配利润     150000

然后，接下来，你如果对利润进行了分配，也就是说提取了盈余公积等，你还得按原来提取的比例，补充提取。并且，在会计报表附注里面对这一事项引起的一系列的变动要进行披露。 4、整个的分录：

借：固定资产

   贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润