位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲

共享题干题位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元；建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%），营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）根据上述资料，回答问题：1.[不定向选择题]2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计（　　）万元。A.229.4 B.246.65 C.247.9 D.255.85 2.[不定向选择题]2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为（　　）万元。A.76.70 B.80.00 C.131.90 D.136.70

1.参考答案：D
参考解析：甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加=100×（1+7%+3%）+144.6+（2000+500）×0.5‰=255.85（万元）。
2.参考答案：B
参考解析：业务招待费扣除限额=2000×5‰=10（万元）＜50×60%=30（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为10万元，2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120-50+10=80（万元）。3.[不定向选择题]2010年乙企业应缴纳土地增值税（　　）万元。A.105.21 B.105.34 C.105.90 D.106.01

我学会了