暂时性差异对所得税的影响

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解决时间 2021-03-13 14:24

提问者网友：姑娘长的好罪过
2021-03-12 14:08

2008年10月10号甲公司购入股票600万元作为交易性金融资产，12月31号，该股票的公允价值为640万元，甲公司按照企业会计准则第22条-金融工具确认和计量>的规定，将该股票以公允价值计量且将其变动计入当期损益。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。
请分析判断交易性金融资产是否形成暂时性差异，并说明其对所得税的影响。急！！

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五星知识达人网友：空山清雨
2021-03-12 15:42

当日，资产账面价值640万元大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。
对所得税没影响，纳税调减40万元应税所得额。
你说的是所得税这个费用科目？

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1楼网友：孤独入客枕
2021-03-12 17:10

1、借：所得税费用--递延 20000 【（800000*2/10-800000*1/10）*25%】贷：递延所得税负债 20000 2.选a，因为他所产生的纳税差异最终可于该项固定资产折旧完毕之时消除，所以属于应纳税暂时性 3、可以合并

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