做fp&a 需要哪些excel 函数

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全面预算管理作为管理会计的一部分，属于典型的财务分析业务。国外对应的业务是Planning，也称为企业计划。包含了战略计划、业务计划、财务预算等等。对应管理会计业务，国外称为EPM- Enterprise Performance Management –企业绩效管理。

国内外软件厂商对全面预算管理软件的定位差别很大。国外厂商首先是把Planning定位为财务分析应用，是给FP&A服务的，因此软件的数据分析功能是核心。基于数据分析强大的多维数据仓库搭建Planning应用就很合乎逻辑。这也是为什么好的Planning软件厂商，都是数据仓库厂商的原因。如：Hyperion的Essbase，Cognos的TM1。

而国内的厂商可能是对核算业务比较熟悉，把全面预算管理软件也定位为业务应用。因此基于交易型系统技术搭建全面预算，功能实现也只能停留在：“填表单，走流程”这个层面。估计他们也看到了Hyperion这些财务分析系统的多维分析功能，也在自己的全面预算系统里引入了“维度”概念，但由于底层不是基于多维数据仓库搭建，无法把所有业务数据属性抽象成维度，也就无法建立起各部门业务数据的关联性。最典型的特征就是需要设置大量的表间勾稽关系、汇总关系及取数公式。而这些在基于多维数据仓库的全面预算系统中都不需要设置。

全面预算管理软件的设计理念，并不是仅仅解决预算编报的需求。它真正的价值在于把各业务部门的相对孤立的业务数据，在企业或集团层面整合起来，形成唯一版本的事实（Single Version of the Truth）,并建立之间的因果关系关联性。比如企业的战略目标跟销售计划的因果关系，销售计划与研发、生产、库存的关联关系，人力资源计划与财务计划的关联等。这种业务数据关联的建立，可让管理者随时找到导致执行偏差的动因，并随时调整。这比仅仅实现预算编报更有价值。而这是基于交易型平台的ERP无法实现的。

很多企业目前用Excel编报预算而且用的很满意。从预算编报角度来看确实可以解决问题，但从财务分析角度，Excel并不能建立Single Version of the Truth和各部门业务数据的关联性。大家可以看看手上的Excel预算表单，一共有多少个版本，有多少次发错了版本，Excel表间的计算性能多么差。回到对全面预算系统的定位，可以确定，全面预算是财务分析业务，而不仅仅是预算和业务计划的编报业务。

企业信息化的传统步骤是：先做业务应用，如财务软件，进销存，ERP之类，先解决部门级的运营需求。这一步信息化完成后，上财务分析系统，如全面预算管理，商业智能分析BI之类。这也是国外前20年的做法。这种做法的缺点是：在第一阶段的信息化规划时，由于没有考虑到第二步上分析系统的需求，经常导致购买了一堆系统，很多用不上，用上的数据也整合不到一起。

随着企业管理理念的提升和管理软件技术的发展，目前较为合理的企业信息化方案，应该是根据企业的绩效管理方案，设计财务分析应用（全面预算，商业智能分析等）的需求和模型。进而根据分析系统数据的需求，选购能够提供前端业务数据的业务软件。由前端的业务系统采集业务运营数据，再由分析系统进行加工分析，然后向管理者提供分析过的决策数据。这样的信息化规划，使整个企业的信息化系统形成了一个复杂的业务数据加工生产线，源源不断地向管理者提供决策支持数据。这才是信息化能给企业带来的真正价值。