发放工资的会计分录

我公司本月发放现金14687，银行196914，扣个人保险3290（这里只扣个人部分，公司部分由集团公司缴）个税115，扣服装押金2700（服装押金是要退的），请问这个分录怎么做，计提是怎么计提。
我的分录
借：应付职工薪酬 217606
贷： 现金 14687
银行存款 196914
其他应付款 -个人 2700
应交税金 -个税 115
其他应付款 -保险 3290
计提时：
借：管理费用 211601
贷： 应付职工薪酬 211601
请高手指教

发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。



扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。
借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的。
还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

发放工资是一个会计流程，具体步骤如下： 1、企业计提工资时： 工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用 借：管理费用等——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、企业发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款等 （实际发的工资） 其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金） 应交税费——个人所得税 （扣除个税部分） 3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时： 借：管理费用——社保 （社保和公积金） 贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金） 4、企业缴纳社保和公积金的时： 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷：银行存款等

1.月份终了，企业计提本月应发行政管理部门的工资（生产部门人员工资在生产成本或制造费用科目中计提）

借；管理费用

贷：应付工资（应付职工薪酬）

2.下个月发放工资时。

借：应付工资（应付职工薪酬）

贷：现金（银行存款）

为什么要通过应付工资这个科目呢？因为企业是这个月发的是上个月的工资，必须先计提工资。这个月发放时借：应付工资 ，贷：现金（银行存款）。因为每个月要结账的，工资不计提的话，会增加企业的成本，计算的利润就不准确了。也不能做借：管理费用，贷；现金，因为你工资还没有发放。

如果不需要计提，当月发当月的工资，才能做借：管理费用，贷：现金。

我是这样理解的，希望能帮到你。

计提工资时，按照人员部门。 借：销售费用\管理费用\财务费用211601+3405=215006 贷：应付职工薪酬14687+196914=211601 其他应付款3290+115=3405 服装押金与工资无关。 借：现金\银行存款2700 贷：其他应付款2700 如果服装押金是从工资里扣的，应付职工薪酬入账金额需要按照扣前实际发生额入账。 发工资时： 借：应付职工薪酬211601 贷：现金14687 银行存款196914 个税保险扣款时： 借：其他应付款3405 贷：银行存款3405 退服装押金时： 借：其他应付款2700 贷：现金\银行存款2700